Skill tributario ES es
Búsqueda de Consultas Vinculantes DGT
Búsqueda de consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos en petete.tributos.hacienda.gob.es
Contenido completo
# Búsqueda de Consultas Vinculantes DGT
## Descripción
Skill de investigación tributaria para la búsqueda y recuperación de consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (DGT) en la plataforma PETE (`petete.tributos.hacienda.gob.es`).
Las consultas vinculantes son respuestas administrativas que vinculan a la Administración tributaria en los términos del art. 90.4 de la Ley 58/2003 (LGT) respecto al consultante y al supuesto concreto planteado. Son una fuente doctrinal esencial para la planificación fiscal, la calificación tributaria de operaciones, y la preparación de recursos y reclamaciones.
## Capabilities
- Búsqueda de consultas vinculantes por texto libre, número de consulta, o fecha
- Filtros por tributo: IRPF, IVA, IS, ITPAJD, IGIC, IE, IVDI, IRNR
- Filtros por materia: transparencia fiscal, precios de transferencia, no residentes, plusvalía municipal, etc.
- Filtros por norma aplicable (artículo concreto del reglamento o ley)
- Recuperación del texto completo de la consulta: fundamento jurídico y respuesta
- Identificación de consultas que han sido modificadas o anuladas por resoluciones posteriores
- Clasificación por tipo de consulta: previa (art. 90.1 LGT) o vinculante (art. 90.4 LGT)
- Exportación de resultados a JSON
## Casos de uso
- Planificación fiscal: verificar si una operación concreta ha sido consultada y su calificación
- Calificación de operaciones societarias: fusiones, escisiones, transmisiones de sede
- Criterios sobre transparencia fiscal y grupos de sociedades (art. 42 TRLIS)
- Doctrina sobre permanencia de no residentes y determinación del tiempo de estancia
- Criterios sobre deducciones autonómicas y estatales en IRPF
- Interpretación de normas sobre IVA y servicios digitales
- Consultas sobre plusvalía municipal tras la sentencia TC 26/2023
- Preparación de recursos: localizar consultas favorables para fundamentar la postura del contribuyente
## Uso
### Búsqueda directa
```bash
pip install requests beautifulsoup4
python buscar_dgt.py --query "transparencia fiscal" --limit 10 --json
python buscar_dgt.py --tributo "IRPF" --materia "Deducciones" --limit 15
python buscar_dgt.py --numero "V0987/2023" --full-text
python buscar_dgt.py --tributo "IS" --norma "art_42_TRLIS" --from-date 2022-01-01 --limit 20
python buscar_dgt.py --query "no residente dias estancia" --tipo "vinculante" --limit 5 --json
```
### Parámetros del script
| Parámetro | Descripción |
|-----------|-------------|
| `--query` | Texto libre para búsqueda |
| `--numero` | Número de consulta (V0987/2023, V0123/2024) |
| `--tributo` | Tributo: `IRPF`, `IVA`, `IS`, `ITPAJD`, `IGIC`, `IE`, `IVDI`, `IRNR` |
| `--materia` | Materia tributaria |
| `--norma` | Norma aplicada (ej. `art_42_TRLIS`, `art_66_TRLIRPF`) |
| `--tipo` | Tipo: `vinculante`, `previa`, `todas` |
| `--from-date` | Fecha inicio (YYYY-MM-DD) |
| `--to-date` | Fecha fin (YYYY-MM-DD) |
| `--limit` | Máximo de resultados (default 10) |
| `--json` | Salida en formato JSON |
| `--full-text` | Incluir fundamento y respuesta completa |
| `--output` | Archivo de salida |
### Flujo de trabajo
1. Identificar la materia tributaria y el problema concreto
2. Formular búsqueda con filtros por tributo y materia
3. Analizar resultados: identificar consultas directamente aplicables
4. Extraer texto completo de las consultas más relevantes
5. Verificar si han sido modificadas por resoluciones posteriores
6. Sintetizar la doctrina aplicable y su alcance vinculante
## Dependencias
- **Python**:
- `requests` (>=2.28.0) — peticiones HTTP
- `beautifulsoup4` (>=4.12.0) — parsing HTML
- `lxml` (>=4.9.0) — parser XML/HTML rápido (opcional pero recomendado)
- **Normativa**:
- Ley 58/2003 (LGT) — art. 90 (procedimiento de consultas vinculantes), art. 109 (recurso)
- RDL 4/2004 (RLGT) — arts. 20-35 (procedimiento de consultas)
- Ley 27/2014 (TRLIS) — Impuesto sobre Sociedades
- Ley 37/1992 (LIVA) — IVA
- RDL 10/2010 (TRLIRPF) — IRPF
## Fuente de datos
- **Plataforma PETE (consultas vinculantes)**: `https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultasVinculantes/`
- **Buscador de consultas**: `https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultasVinculantes/BUSCA/`
- **Detalle de consulta**: `https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultasVinculantes/CONSULTA/`
- **Portal de consultas**: `https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede ELECTRICA/consultasvinculantes/`
## Salida
### JSON estructurado
```json
{
"total_results": 20,
"consultas": [
{
"numero": "V0987/2023",
"fecha": "2023-06-20",
"tributo": "IS",
"materia": "Transparencia fiscal",
"norma": "Ley 27/2014, art. 42",
"consultante": "Empresa A S.L.",
"cuestiones": ["¿Se aplica el régimen de transparencia fiscal al caso planteado?"],
"fundamento": "...",
"respuesta": "...",
"modificada": false,
"url": "https://petete.tributos.hacienda.gob.es/.../V0987/2023"
}
]
}
```
### Análisis cualitativo
- Síntesis de la doctrina de la DGT sobre el problema concreto
- Identificación de consultas directamente aplicables vs. analógicas
- Verificación de actualizaciones: si la consulta ha sido modificada o anulada
- Aplicabilidad al caso concreto: condiciones y supuestos de la consulta vs. caso real
- Advertencia sobre alcance limitado de la vinculación (art. 90.4 LGT)
## Notas
- **Alcance de la vinculación**: Las consultas vinculantes solo vinculan a la AEAT respecto al consultante y al supuesto concreto planteado (art. 90.4 LGT). No son fuente de derecho general y no vinculan a terceros.
- **Efecto respecto a la AEAT**: Una vez formulada la consulta, la AEAT debe actuar conforme a la respuesta en el procedimiento tributario del consultante (art. 90.4 LGT).
- **Modificaciones**: Las consultas pueden ser modificadas o anuladas por resoluciones posteriores. Verificar siempre la vigencia.
- **PETE puede cambiar su estructura**: verificar los selectores del parser periódicamente.
- **Rate limiting**: esperar al menos 1 segundo entre peticiones para evitar bloqueos.
- Para consultas formuladas antes de la implementación de PETE, consultar también el portal antiguo de la AEAT.